利用私募基金避稅 行不通

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‧聯合理財網 2008/06/27
【經濟日報╱記者吳碧娥／台北報導】

設立私募基金不再須經金管會同意，只要事後報備，讓私募基金成為有心人用來不當規避綜所稅的管道。台北市國稅局已將私募基金的股權移轉列入查核重點，以防杜個人利用私募基金規避股利所得。

台北市國稅局查核綜所稅申報案件時發現，甲君是適用40％綜所稅率的高所得者，為逃避鉅額的股利所得而成立A私募基金，自己則為A私募基金的受益人，雙方並以契約約定不分配受益。然後甲君在94年8月時，透過證券交易所以買賣交易方式，將自己持有的B公司股票260萬股，在B公司除權除息前出售給A私募基金，等A私募基金獲配B公司股利後，甲君再以鉅額買賣交易方式，在同年11月向A私募基金買回B 公司股票，並與A私募基金終止信託合約。

台北市國稅局長凌忠嫄指出，甲君這種行為，很明顯是刻意將個人獲配B公司股利應納的綜所稅，藉由設立私募基金買賣股票，轉變為免稅的證券交易所得，台北市國稅局仍依實質課稅原則，歸為甲君94年度營利所得，補徵稅額300萬餘元，並依所得稅法第110條規定處罰。

台北市國稅局表示，個人或公司如有藉股權移轉或其他虛偽安排，不當為他人或自己規避納稅義務者，國稅局為正確計算納稅義務人的應納稅額，得報經財政部核准，依國稅局查得資料，按實際應分配或應獲配的股利、盈餘或可扣抵稅額，予以調整補稅。

【2008/06/27 經濟日報】